Was ist VeriFactu?

Was es ist und worauf es beruht

VeriFactu ist weder ein Programm noch ein Portal der Steuerbehörde, sondern eine Art der Rechnungsstellung, die das spanische Recht von Rechnungssystemen (SIF) verlangt. Grundlage sind das Real Decreto 1007/2023 vom 5. Dezember (BOE-A-2023-24840), das die Verordnung über die Anforderungen an diese Systeme erlässt, und die Orden HAC/1177/2024 vom 17. Oktober (BOE-A-2024-22138) mit den technischen Spezifikationen. Erklärtes Ziel ist, dass Rechnungsdatensätze vollständig, nachvollziehbar und unveränderbar sind, und die sogenannte Dual-Use-Software zu beenden.

Die zwei Modi

Die Verordnung lässt zwei Wege zu, die man nicht verwechseln sollte:

• Modus VERI*FACTU: Das System übermittelt jeden Rechnungsdatensatz an die Steuerbehörde, automatisch und sofort. Im Gegenzug ist keine elektronische Signatur der Datensätze nötig, und die Rechnung trägt den Vermerk, der sie als verifizierbar ausweist.
• Nicht verifizierbarer Modus: Die Datensätze werden nicht übermittelt, müssen aber elektronisch signiert, verkettet und für die Behörden bereitgehalten werden, mit strengeren Anforderungen an Integrität und Aufbewahrung.

In beiden trägt jede Rechnung einen QR-Code, mit dem sie sich prüfen lässt, und das System muss Datensätze für die Erfassung und die Stornierung erzeugen, verkettet über den Hash des vorherigen Datensatzes.

Wen es verpflichtet und ab wann

Verpflichtet sind Körperschaftsteuerpflichtige (Artikel 3.1.a der Verordnung), natürliche Personen mit wirtschaftlicher Tätigkeit in der Einkommensteuer (IRPF), Gebietsfremde mit Betriebsstätte und Einkünftezurechnungsgemeinschaften. Ausgenommen sind nach Artikel 3.3 diejenigen, die ihre Mehrwertsteuerbücher über das elektronische Portal der Steuerbehörde führen – die Teilnehmer am SII.

Der Zeitplan wurde verschoben: Die erste Schlussbestimmung des Real Decreto-ley 15/2025 vom 2. Dezember (BOE-A-2025-24446), am 11. Dezember 2025 vom spanischen Parlament bestätigt, legte den 1. Januar 2027 für Körperschaftsteuerpflichtige und den 1. Juli 2027 für alle übrigen Verpflichteten fest.

Was es von Ihrer Rechnungssoftware verlangt

Die Verantwortung dafür, dass das System die Vorschriften erfüllt, trägt sein Hersteller: Er muss für jede Version eine verantwortliche Erklärung (Artikel 13) abgeben und sie Kunden und Vertriebspartnern übergeben. Für den Käufer der Software heißt das praktisch: Nicht jedes Programm taugt – es muss als konform erklärt sein und die Datensätze im Format der Orden HAC/1177/2024 erzeugen.