VeriFactu o SII: quale ti riguarda, in che cosa si differenziano e che cosa succede se superi la soglia

Da dove nasce la confusione

Entrambi i sistemi fanno sì che l’Agencia Tributaria (l’Agenzia delle Entrate spagnola) veda le tue fatture prima che tu presenti qualsiasi dichiarazione, entrambi passano per la sede elettronica ed entrambi si presentano con lo stesso vocabolario del «tempo reale». È normale che si confondano. Ma sono nati a nove anni di distanza e per risolvere problemi diversi.

Il SII è arrivato nel 2017 per mettere fine ai registri IVA presentati a posteriori: comunica operazioni. VeriFactu arriva nel 2027 per mettere fine al software a doppio uso: disciplina come il tuo programma fabbrica la fattura. Uno guarda il dato; l’altro guarda lo strumento.

Il confronto, punto per punto

La differenza di fondo: il dato contro lo strumento

Vale la pena soffermarsi qui, perché spiega tutto il resto.

Il SII è un obbligo di informazione. Gli interessa quali operazioni hai fatto, e per questo include anche le fatture che ricevi: l’Agencia Tributaria vuole far quadrare la tua IVA a credito con quella addebitata dal tuo fornitore. Il tuo programma è un mezzo; la norma non entra in come sia fatto al suo interno.

VeriFactu è un obbligo sul sistema. Non gli interessano i tuoi acquisti. Gli interessa che la fattura che emetti non possa essere alterata dopo: registro di alta concatenato da un’impronta, registro di annullamento quando serve, e l’impossibilità di cancellare senza lasciare traccia. Per questo VeriFactu ha una dichiarazione responsabile del produttore e un regime sanzionatorio proprio —l’articolo 201 bis della Ley General Tributaria (legge generale tributaria)— e il SII no.

Come sapere da che parte stai

La domanda giusta non è «mi tocca VeriFactu?», ma «come liquido l’IVA?». Se presenti il modello 303 mensilmente, sei nel SII. Se lo presenti trimestralmente, non lo sei, e allora VeriFactu ti raggiunge nel 2027.

Sei in liquidazione mensile —e quindi nel SII— se ricorre una di queste tre ipotesi:

• Il tuo volume di operazioni dell’anno solare precedente ha superato i 6.010.121,04 euro. È la soglia di «grande impresa» dell’articolo 71.3 del Regolamento dell’IVA.
• Sei iscritto al REDEME, il registro di rimborso mensile.
• Sei tassato nel regime speciale del gruppo di entità.

Puoi anche essere entrato nel SII volontariamente tramite dichiarazione censuaria, cosa che fanno le imprese che preferiscono il rimborso mensile e accettano in cambio la disciplina dei quattro giorni.

Il caso che nessuno pianifica: l’anno in cui superi la soglia

Ecco il vero motivo di questo articolo. Un’impresa di trasporto che cresce —acquisisce motrici, si aggiudica una grande tratta, assorbe un concorrente— può passare da cinque milioni di fatturato a superarne sei. E allora:

1. L’anno in cui superi i 6.010.121,04 euro, non succede nulla di immediato.
2. L’anno successivo acquisisci la condizione di grande impresa: liquidazione mensile e ingresso nel SII.
3. Quello stesso giorno esci dall’ambito di VeriFactu per l’esclusione dell’articolo 3.3.

E esiste anche il movimento contrario: se il volume scende di nuovo, torni alla liquidazione trimestrale e VeriFactu torna ad applicarsi a te. Non è un caso da laboratorio; in un settore con margini stretti e contratti che si vincono e si perdono interi, superare la soglia nei due sensi è del tutto normale.

La conseguenza pratica è scomoda se ti sei legato a un software che sa fare solo una delle due cose: un cambio di regime fiscale non dovrebbe obbligarti a cambiare programma di fatturazione.

Ciò che non cambia in nessuno dei due

Conviene abbassare il rumore: né il SII né VeriFactu toccano l’essenziale del fatturare. Continui a emettere fatture con lo stesso contenuto del Regolamento di fatturazione, continui a rispettare i termini di emissione, continui a conservare i documenti e continui a presentare le tue autoliquidazioni. Ciò che cambia è quando lo vede l’Amministrazione e, nel caso di VeriFactu, con quale strumento lo fai.

Non cambia nulla nemmeno nella documentazione del trasporto: la lettera di vettura, il DeCA e l’eCMR vanno per la loro strada, con il Ministerio de Transportes (Ministero dei Trasporti spagnolo), e non sanno nulla del tuo regime IVA. Lo approfondiamo in VeriFactu in un’impresa di trasporto.

Che cosa dovrebbe risolvere il tuo software, ovunque si trovi la tua impresa

1. Entrambi i percorsi implementati, non uno promesso. Che il cambio di regime sia configurazione, non progetto.
2. Anche le fatture ricevute: il SII le richiede, e questo significa che il tuo sistema deve acquisire la fattura del fornitore con la sua data di registrazione contabile, non solo le tue.
3. Nuovo tentativo e tracciabilità degli invii. Quattro giorni sembrano molti finché la sede non risponde di venerdì.
4. Un’unica origine del dato: se la fattura nasce dall’ordine e dal DDT, ciò che viene inviato sarà lo stesso che hai incassato.