De onde vem a confusão
Os dois sistemas fazem com que a Agencia Tributaria (AEAT, a autoridade tributária espanhola) veja as suas faturas antes de apresentar qualquer declaração, os dois passam pela sede eletrónica e os dois anunciam-se com o mesmo vocabulário de «tempo real». É normal que se misturem. Mas nasceram com nove anos de diferença e para resolver problemas distintos.
O SII chegou em 2017 para acabar com os livros de registo apresentados a posteriori: informa de operações. O VeriFactu chega em 2027 para acabar com o software de dupla utilização: regula como o seu programa fabrica a fatura. Um olha para o dado; o outro olha para a ferramenta.
A comparação, ponto por ponto
| SII | VeriFactu | |
|---|---|---|
| O que regula | A manutenção dos livros de registo do IVA | Os requisitos do programa de faturação |
| Norma | Real Decreto 596/2016 e Orden HFP/417/2017 | Real Decreto 1007/2023 e Orden HAC/1177/2024 |
| Desde quando | 1 de julho de 2017 | 1 de janeiro de 2027 e 1 de julho de 2027 |
| A quem obriga | Quem liquida o IVA mensalmente: grandes empresas, REDEME e grupos de entidades | Os restantes obrigados: sociedades, trabalhadores independentes em estimativa direta e entidades em regime de atribuição de rendimentos |
| O que se envia | O detalhe das faturas emitidas e recebidas, mais bens de investimento e operações intracomunitárias | Apenas o registo das faturas que emite você |
| Quando | Quatro dias naturais, sem contar sábados, domingos nem feriados nacionais | No mesmo momento de emitir a fatura, se se optar pela remessa |
| Marca na fatura | Nenhuma: o cliente não nota nada | Código QR e a menção «VERI*FACTU» no documento |
| O que exige do software | Que saiba construir e enviar os livros; não há declaração responsável | Declaração responsável do produtor por cada versão (art. 13.º) |
A diferença de fundo: o dado contra a ferramenta
Vale a pena deter-se aqui, porque explica tudo o resto.
O SII é uma obrigação de informação. Importa-lhe que operações realizou, e por isso inclui também as faturas que recebe: a Agencia Tributaria quer cruzar o seu IVA dedutível com o liquidado pelo seu fornecedor. O seu programa é um meio; a norma não entra em como esteja feito por dentro.
O VeriFactu é uma obrigação sobre o sistema. Não lhe interessam as suas compras. Interessa-lhe que a fatura que emite não possa ser alterada depois: registo de alta encadeado por um hash (huella), registo de anulação quando for o caso, e a impossibilidade de apagar sem deixar rasto. Por isso o VeriFactu tem declaração responsável do fabricante e regime sancionatório próprio —o artigo 201 bis da Ley General Tributaria (Lei Geral Tributária espanhola)— e o SII não.
Como saber de que lado está
A pergunta certa não é «o VeriFactu aplica-se-me?», mas «como liquido o IVA?». Se apresenta o modelo 303 mensalmente, está no SII. Se o apresenta trimestralmente, não está, e então o VeriFactu alcança-o em 2027.
Está em liquidação mensal —e portanto no SII— se se verificar qualquer destes três pressupostos:
- O seu volume de operações do ano civil anterior superou os 6.010.121,04 euros. É o limiar de «grande empresa» do artigo 71.3 do Reglamento del IVA (Regulamento do IVA espanhol).
- Está inscrito no REDEME, o registo de devolução mensal.
- Tributa no regime especial do grupo de entidades.
Também pode ter entrado no SII voluntariamente por declaração censitária, algo que fazem empresas que preferem a devolução mensal e aceitam em troca a disciplina dos quatro dias.
O caso que ninguém planeia: o ano em que ultrapassa o limiar
Aqui está o verdadeiro motivo deste artigo. Uma empresa de transporte que cresce —incorpora motrizes, fica com uma rota grande, absorve um concorrente— pode passar de faturar cinco milhões a ultrapassar os seis. E então:
- No ano em que ultrapassa os 6.010.121,04 euros, não acontece nada de imediato.
- No ano seguinte adquire a condição de grande empresa: liquidação mensal e entrada no SII.
- Nesse mesmo dia sai do âmbito do VeriFactu pela exclusão do artigo 3.3.
E o movimento contrário também existe: se o volume voltar a descer, regressa ao trimestral e o VeriFactu volta a aplicar-se-lhe. Não é um cenário de laboratório; num setor com margens estreitas e contratos que se ganham e se perdem por inteiro, ultrapassar o limiar nos dois sentidos é completamente normal.
A consequência prática é incómoda se ficou preso a um software que só sabe fazer uma das duas coisas: uma mudança de regime fiscal não deveria obrigá-lo a mudar de programa de faturação.
O que não muda em nenhum dos dois
Convém baixar o ruído: nem o SII nem o VeriFactu tocam no essencial de faturar. Continua a emitir faturas com o mesmo conteúdo do Reglamento de facturación (Regulamento de faturação espanhol), continua a respeitar os prazos de emissão, continua a conservar os documentos e continua a apresentar as suas autoliquidações. O que muda é quando a Administração o vê e, no caso do VeriFactu, com que ferramenta o faz.
Também não muda nada na documentação do transporte: a carta de porte, o DeCA e o eCMR seguem o seu caminho, com o Ministério dos Transportes, e não se apercebem do seu regime de IVA. Desenvolvemos isto em VeriFactu numa empresa de transporte.
O que deveria resolver o seu software, esteja a sua empresa onde estiver
- Os dois caminhos implementados, não um prometido. Que a mudança de regime seja configuração, não projeto.
- Faturas recebidas também: o SII exige-as, e isso significa que o seu sistema tem de capturar a fatura do fornecedor com a sua data de registo contabilístico, não só as suas.
- Repetição do envio e rastreabilidade das remessas. Quatro dias parecem muitos até que a sede não responde numa sexta-feira.
- Uma única origem do dado: se a fatura nasce do pedido e da guia, o que for enviado será o mesmo que cobrou.
Fontes oficiais
- Real Decreto 1007/2023, de 5 de dezembro, Regulamento dos sistemas informáticos de faturação — artigo 3.3 (BOE-A-2023-24840). boe.es
- Real Decreto 596/2016, de 2 de dezembro, que implanta o SII (BOE-A-2016-11575). boe.es
- Orden HFP/417/2017, de 12 de maio, especificações técnicas do SII (BOE-A-2017-5312). boe.es
- Real Decreto-ley 15/2025, de 2 de dezembro, artigo 3 — prazos do VeriFactu (BOE-A-2025-24446). boe.es
- Agencia Tributaria (AEAT) — Suministro Inmediato de Información (Fornecimento Imediato de Informação). sede.agenciatributaria.gob.es